Ngày 28/8/2026, Cục Thuế ban hành Công văn số 6487/CT-QLNT về việc trả lời vướng mắc của doanh nghiệp liên quan đến chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết.
Công văn được ban hành trên cơ sở kiến nghị của Hội Doanh nhân trẻ Việt Nam về việc rà soát cách xác định và xử lý chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết; đồng thời đề nghị có hướng dẫn phân loại giao dịch theo bản chất, mục đích và mức độ rủi ro, cũng như cơ chế trao đổi, xác nhận hoặc hướng dẫn trước đối với các giao dịch phức tạp.
1. Việc xác định quan hệ liên kết
Cục Thuế cho biết, theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có quan hệ liên kết, việc xác định quan hệ liên kết và áp dụng quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết được thực hiện dựa trên các tiêu chí về sở hữu, kiểm soát, điều hành và giao dịch giữa các bên liên kết theo quy định pháp luật.
Việc xác định quan hệ liên kết không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có hay không có mục đích chuyển giá, trốn thuế.
2. Quy định về khống chế chi phí lãi vay
Cục Thuế dẫn khoản 3 Điều 16 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP, theo đó tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi, lãi cho vay và chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ.
Quy định đồng thời nêu một số trường hợp không áp dụng mức khống chế 30%. Đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thuộc trường hợp phải xác định chi phí lãi vay theo quy định về giao dịch liên kết, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN thực hiện theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP.
3. Hướng dẫn đối với giao dịch phức tạp
Đối với kiến nghị về cơ chế trao đổi, xác nhận hoặc hướng dẫn trước khi doanh nghiệp thực hiện các giao dịch phức tạp, Cục Thuế cho biết đơn vị đang soạn thảo tiếp thu và tiếp tục theo dõi trong quá trình thực hiện Nghị định số 255/2026/NĐ-CP để hoàn thiện, đặc biệt đối với các giao dịch có tính chất phức tạp, mới phát sinh hoặc có đặc điểm kinh tế đặc thù.
Viết bình luận