Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ logistic và có chi hộ cho khách hàng các khoản chi phí nâng, hạ container tại cảng theo uỳ quyền của khách hàng thì chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng điều kiện khấu trừ thuê GTGT đâu vào theo quy định như sau:
- Về uỷ quyền thanh toán đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: tại điểm c khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba thanh toán không dùng tiền mặt. Do dó, nếu Công ty là bên thứ ba thì không thực hiện uỷ quyền lại.
- Việc uỷ quyền thanh toán cho bên thứ ba theo điểm c khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP phải được quy định cụ thể trong hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ. Việc bên mua hàng hoá, dịch vụ ủy quyền cho bên thứ ba thay mình thực hiện nghĩa vụ phải được bên bán đồng ý.
- Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Doanh nghiệp căn cứ quy định tại Điều 14 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Điều 25, Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP để xác định.
- Ghi nhận chỉ phí: Các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nếu không thuộc các khoản chỉ phí bị loại trừ và đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì được ghi nhận chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Như thế trước giai đoạn luật thuế TNDN năm 2025 có hiệu lực thì khoản chỉ nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bạo gồm thuế GTGT) khi thanh toán có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là một trong các yêu cầu để khoản chi đó được tính vào chi phí được trừ.
Chi tiết công văn: Tại đây
Viết bình luận